Ako pomocou AI vykonať predbežnú kontrolu klientskych daňových podkladov pred prípravou priznania

Profesia: Daňový poradca | Oblasť: Daňová dokumentácia, úplnosť údajov a kontrola nezrovnalostí

1. Čo má tento návod vyriešiť

Klient pošle daňovému poradcovi účtovné podklady, export faktúr a bankové výpisy. Očakáva, že z nich pripraví priznanie k DPH, prípadne ich použije pri ročnom posúdení dane z príjmov.

Práca sa však nezačína vyplnením formulára.

Najprv treba vedieť, či sú dokumenty úplné, či patria do správneho obdobia, či sa v evidencii nachádzajú duplicity a či možno jednotlivé plnenia správne daňovo posúdiť.

Práve tu môže AI priniesť výraznú úsporu času. Dokáže vyťažiť informácie z dokumentov, porovnať ich s evidenciou a vytvoriť zoznam otázok, ktoré musí daňový poradca vyriešiť pred prípravou priznania.

Od účtovníka sa tento postup odlišuje svojím účelom. Nekontrolujeme iba formálne zaevidovanie dokladov. Zaujíma nás aj to, či dostupné údaje postačujú na správne uplatnenie konkrétnych daňových ustanovení.

Cieľom je vytvoriť kontrolovaný register daňových podkladov, nie automaticky zostaviť a podať daňové priznanie.

2. Modelový klient a jeho dokumenty

Spoločnosť TERRA Media poskytuje reklamné, grafické a digitálne služby. Je platiteľom DPH s mesačným zdaňovacím obdobím.

Za september 2026 poskytla tento súbor podkladov:

Predpokladáme, že domáce služby podliehajú základnej 23 % sadzbe DPH a že P-034 a P-037 súvisia so zdaniteľnou ekonomickou činnosťou spoločnosti. Tieto predpoklady musia byť pri skutočnom prípade podložené.

Slovenská základná sadzba DPH je v roku 2026 naďalej 23 %. Pri niektorých tovaroch a službách sa uplatňujú znížené sadzby 19 % a 5 %. Samotné označenie dokladu preto ešte nepostačuje na určenie správnej sadzby.

3. Krok 1: Vytvorte samostatnú pracovnú zložku

Podklady odporúčam rozdeliť podľa pôvodu a účelu.

Pracovná štruktúra môže vyzerať takto:

TERRA_Media/ 2026-09_DPH/ 01_Vydane_faktury/ 02_Prijate_faktury/ 03_Zahranicne_transakcie/ 04_Bankove_podklady/ 05_Uctovne_exporty/ 06_Kontrolne_zistenia/ 07_Schvalene_vystupy/ Pôvodné dokumenty uchovávajte nezmenené. AI môže vytvoriť ich pracovné kópie alebo výpisy, ale nesmie upravovať pôvodnú faktúru tak, aby sa zmenil jej obsah.

Pri reálnom klientovi používajte schválené zabezpečené prostredie. Názov projektu alebo súboru by tiež nemal zbytočne prezrádzať citlivé údaje.

Každému dokumentu priraďte identifikátor, dátum prijatia, zdroj a stav kontroly.

4. Krok 2: Vyťažte informácie zo súborov

Najskôr nechajte AI vytvoriť tabuľku daňovo relevantných údajov.

Prompt 1 – Vyťaženie a evidencia daňových podkladov

Pracuj ako analytický asistent daňového
poradcu pôsobiaceho na Slovensku.

Klient: slovenská s. r. o.
Postavenie: platiteľ DPH
Obdobie: september 2026

Z priložených dokumentov vytvor register.

Pri každom dokumente zaznamenaj:
- identifikátor,
- druh dokladu,
- obchodného partnera,
- krajinu partnera,
- dátum vystavenia,
- dátum dodania alebo iný relevantný dátum,
- predmet plnenia,
- základ dane,
- sumu a sadzbu DPH,
- celkovú hodnotu,
- číslo zdrojového súboru.

Pri každom údaji uveď, či bol:
A. priamo zistený z dokumentu,
B. odvodený matematickým výpočtom,
C. neznámy.

Nevyvodzuj nárok na odpočítanie DPH
iba zo samotnej existencie faktúry.

Nevymýšľaj chýbajúce údaje.

Zvlášť označ zahraničné transakcie
a dokumenty vyžadujúce odborné posúdenie.

AI môže pripraviť register aj s odkazmi na pôvodné dokumenty. Ak nástroj podporuje extrakciu tabuliek z PDF, využite ju; vždy však overte presnosť vyťažených čísiel.

Pri P-036 môže chýbať dôležitý identifikačný údaj. Model nesmie automaticky doplniť názov dodávateľa podľa podobnej faktúry z predchádzajúceho mesiaca.

5. Krok 3: Identifikujte duplicity

V našom príklade bola faktúra P-037 doručená dvakrát.

Jeden súbor sa volá P037.pdf, druhý reklama_september.pdf. Oba obsahujú rovnaké číslo faktúry a rovnakú sumu 738 €.

AI má pripraviť upozornenie:

Treba ešte overiť, či faktúra nebola dvakrát zahrnutá do účtovnej evidencie alebo do podkladov k DPH.

Dva identické PDF súbory totiž neznamenajú automaticky dvojité zaúčtovanie.

6. Krok 4: Posúďte neúplný doklad

Pri P-036 máme sumy 400 € a 92 € DPH, ale dokument obsahuje neúplné identifikačné údaje.

Kontrolný systém má zistiť, čo presne chýba, a porovnať dokument s požiadavkami zákona o DPH.

Relevantné náležitosti faktúry ustanovuje § 74 zákona č. 222/2004 Z. z. Právo na odpočítanie dane sa posudzuje podľa príslušných hmotnoprávnych a formálnych podmienok vrátane § 49 a § 51.

Nesmie však vzniknúť automatický záver, že každá formálna nepresnosť faktúry vždy a bez ďalšieho znamená definitívnu stratu práva na odpočet. Takéto otázky môžu závisieť od podstatných skutkových okolností a relevantnej judikatúry.

Pracovný záznam môže znieť:

Faktúra P-036 obsahuje základ dane 400 € a DPH 92 €. Pred jej zahrnutím do spracovania je potrebné identifikovať chýbajúce údaje, overiť skutočné dodanie služby a posúdiť podmienky prípadného odpočítania dane.

7. Krok 5: Označte zahraničnú transakciu

Faktúra P-035 za cloudovú službu od írskeho dodávateľa má hodnotu 300 € bez vyčíslenej DPH.

AI nesmie automaticky dosadiť slovenskú DPH na faktúru ani ju klasifikovať ako bežný tuzemský nákup.

Treba preveriť postavenie dodávateľa, charakter služby, miesto dodania a osobu povinnú platiť daň.

Pri bežnej službe dodanej zahraničnou osobou, ktorej miesto dodania sa určuje podľa § 15 ods. 1, sa môže uplatniť prenos daňovej povinnosti na slovenského príjemcu podľa § 69 ods. 3. Finančná správa tento postup vysvetľuje aj v aktuálnom prehľade osôb povinných platiť DPH.

Ak sa potvrdia predpoklady modelu a uplatní sa základná sadzba 23 %, vypočítaná slovenská daň by predstavovala:

300×0,23=69 €

Otázka prípadného odpočítania tejto dane sa však musí posúdiť samostatne.

Podrobne to spracujeme v návode 042.

8. Krok 6: Pripravte pracovný výpočet DPH

Zatiaľ máme jednu domácu vydanú faktúru s DPH 1 150 €.

Z prijatých domácich faktúr P-034 a P-037 vyplýva DPH:

276+138=414 €

Za predpokladu, že sú splnené podmienky plného odpočtu pri oboch transakciách, predstavuje rozdiel:

1150−414=736 €

Ak sa pri zahraničnej službe P-035 potvrdí povinnosť samozdanenia vo výške 69 € a zároveň plný nárok na odpočítanie tej istej dane v rovnakom období, jej čistý vplyv na túto modelovú sumu bude nulový.

Výsledok bude naďalej 736 €.

PREDBEŽNÝ VÝPOČET – NIE HOTOVÉ PRIZNANIE

TERRA Media – september 2026 Položka

DPH

Domáce zdaniteľné dodanie V-091

+1 150 €

Prijatá faktúra P-034 – predpokladaný plný odpočet

−276 €

Prijatá faktúra P-037 – predpokladaný plný odpočet

−138 €

Zahraničná služba P-035 – predpokladané samozdanenie

+69 €

Tá istá služba – predpokladaný plný odpočet

−69 €

Modelový rozdiel

736 €

Nezahrnuté do výpočtu: P-036 a neidentifikovaná banková platba B-027.

Čiastkový výpočet z vybraných transakcií. Nie je vyčíslením skutočnej vlastnej daňovej povinnosti spoločnosti. Ak by sa následne potvrdilo aj právo na odpočítanie celej DPH 92 € pri P-036 a nenastali ďalšie úpravy, modelový rozdiel by klesol na 644 €.

To však nie je dôvod zahrnúť 92 € do priznania pred ukončením kontroly.

9. Krok 7: Vytvorte kontrolný protokol

Prompt 2 – Preverenie pred daňovým priznaním

Z vyťažených údajov a vykonaných kontrol
priprav protokol pred podaním priznania k DPH.

Rozdeľ položky na:
- potvrdené pre ďalšie spracovanie,
- s možným nárokom na odpočet,
- vyžadujúce právne posúdenie,
- s chýbajúcimi dokumentmi,
- neidentifikované transakcie.

Pri každej otvorenej položke uveď:
1. Identifikátor.
2. Problém.
3. Potrebný údaj alebo dokument.
4. Daňové ustanovenie na preverenie.
5. Možný dôsledok.
6. Osobu zodpovednú za ďalšiu kontrolu.

Nevytváraj konečné daňové priznanie.
Nezamieňaj predbežný výpočet s potvrdenou
daňovou povinnosťou.
Výsledný protokol:

| ID | Zistenie | Ďalší postup |
| --- | --- | --- |
| P-035 | Zahraničná služba | Overiť režim DPH a odpočet |
| P-036 | Neúplná faktúra | Doplniť a posúdiť údaje |
| P-037 | Dva súbory jednej faktúry | Potvrdiť jediné zahrnutie |
| B-027 | Neznámy príjem 492 € | Zistiť ekonomický obsah a prípadnú daňovú súvislosť |

10. Skontrolujte termín a pripravenosť podania

Pri mesačnom platiteľovi DPH je štandardná lehota na podanie priznania do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia.

Za september 2026 by základná lehota pripadla na 25. októbra, čo je nedeľa. Podľa § 27 ods. 4 daňového poriadku sa tak koniec lehoty posúva na pondelok 26. októbra 2026.

Pri skutočnom podaní treba preveriť aj povinnosť kontrolného výkazu, prípadné ďalšie výkazy, spôsob elektronického podania a osobitné okolnosti.

Samotná príprava kontrolného protokolu nie je splnením daňovej povinnosti.

11. Odborná kontrola a výsledok

Pred ukončením práce overte hlavne správnosť identifikácie plnení, obdobia vzniku daňovej povinnosti, zákonných podmienok odpočítania a úplnosť evidencie.

Vyťažené údaje musia byť dohľadateľné v pôvodných dokumentoch. Každý predbežný záver AI musí byť možné potvrdiť alebo odmietnuť na základe konkrétneho ustanovenia a skutkového stavu.

Výsledkom návodu je prehľadný kontrolný protokol, ktorý daňovému poradcovi umožňuje sústrediť odbornú pozornosť na otvorené prípady namiesto opakovaného manuálneho prechádzania všetkých dokladov.

Overiteľné zdroje: Zákon č. 222/2004 Z. z. – DPH; Finančná správa – priznanie k DPH; Finančná správa – kontrolný výkaz; Daňový poriadok – účinné znenie.

Primárne zdroje na kontrolu

• Finančná správa – sadzby DPH
• Finančná správa – daň z príjmov fyzických osôb

Vzdelávacie modelové príklady nenahrádzajú individuálne odborné posúdenie. Pred skutočným použitím overte aktuálne pravidlá, všetky vstupné údaje a výpočty.